Introducción
En un mundo cada vez más globalizado, las herencias y testamentos internacionales se han convertido en un tema relevante para muchas personas. Si tienes bienes en diferentes países o si eres un expatriado, es crucial entender cómo funcionan las leyes de herencia en distintas jurisdicciones. En este artículo, exploraremos los aspectos más importantes de las herencias y testamentos internacionales, incluyendo las diferencias legales, los procedimientos y consejos prácticos para asegurar que tus deseos se cumplan.
¿En quién confio si tengo una herencia internacional?
Se puede afirmar que gestionar una herencia en España presenta un nivel de complejidad medio. Sin embargo, el proceso se complica considerablemente cuando se trata de reclamar una herencia en el extranjero. Esto se debe, en gran medida, a las distintas normativas que se aplican según el país de origen de la herencia, sin importar si pertenece a la Unión Europea (UE). Por ello, es crucial contar con abogados/as especializados en herencias internacionales.
Para asegurarte de que el abogado/a que elijas realmente pueda asistirte, es fundamental que te fijes en ciertas características, tales como:
- Experiencia en trámites de herencia internacional.
- Conocimiento de la normativa del país donde se localiza la herencia.
- Capacidad para desarrollar una planificación fiscal previa a la sucesión o donación.
- Asistencia en la redacción de testamentos.
- Representación legal en procedimientos de verificación de datos, comprobación limitada e inspección.
- Garantía de que recibirás la parte correspondiente del patrimonio.
- Vocación profesional en el ejercicio de su labor.
¿Qué es una Herencia Internacional?
Una herencia internacional se refiere a la transferencia de bienes y derechos de una persona fallecida que posee activos en más de un país. Esto puede incluir propiedades, cuentas bancarias, inversiones y otros activos. La complejidad de estas herencias radica en que cada país tiene sus propias leyes y regulaciones sobre la sucesión, lo que puede complicar el proceso de herencia.
Un testamento internacional es un documento legal que se elabora con el propósito de ser válido y reconocido en varios países. Este tipo de testamento está regulado por la Convención de 1973 sobre Testamentos Internacionales, que establece un marco común para su aceptación en aquellos países que han ratificado el acuerdo. Su principal utilidad radica en que permite al testador, que posee bienes en diferentes naciones, evitar la necesidad de redactar testamentos separados para cada uno de esos lugares. Para que un testamento internacional sea considerado válido, debe cumplir con ciertos requisitos establecidos por la Convención, entre los cuales se encuentran:
- El testamento debe ser elaborado ante un notario y firmado tanto por el testador como por dos testigos.
- Puede redactarse en cualquier idioma, aunque debe incluir una traducción si es necesario.
- Debe incluir una declaración explícita que indique que se trata de un «testamento internacional» y ser reconocido por los tribunales de los países que han firmado la Convención.
Una de las principales ventajas de este tipo de testamento es su reconocimiento en todos los países que han ratificado la Convención, lo que facilita considerablemente los trámites relacionados con la sucesión internacional. Sin embargo, es importante tener en cuenta que no todos los países han adoptado la Convención de 1973, por lo que es recomendable verificar si el país en el que se encuentran los bienes del testador acepta este tipo de testamento.
Si el fallecido opta por un testamento internacional, los herederos pueden evitar la complejidad de tener que presentar múltiples testamentos en diferentes jurisdicciones, lo que puede acelerar el proceso de distribución de los bienes.
Importancia de la Planificación
La planificación adecuada es esencial para evitar problemas legales y financieros. Si no se toman medidas adecuadas, los herederos pueden enfrentar complicaciones, como impuestos excesivos o conflictos familiares. Por ello, es recomendable consultar a un abogado especializado en herencias internacionales.
¿Por qué hacer un testamento en España?
Esto simplifica considerablemente el proceso de sucesión en España para los herederos. Además, les resultará más económico manejar el trámite de herencia. Si no se cuenta con un testamento español, los herederos deberán esperar a recibir el documento oficial de su país, el cual debe estar debidamente legalizado o apostillado y traducido por un traductor público autorizado. Dado que este procedimiento puede ser prolongado, existe el riesgo de que enfrenten sanciones en España, ya que el plazo para presentar el impuesto de sucesiones es de seis meses a partir de la fecha del fallecimiento.
Estamos aquí para ayudarle a redactar su testamento en España, acompañándole a la notaría el día de la firma ante el notario. Le proporcionaremos información y asesoramiento sobre la aceptación de bienes, ya sea en caso de fallecimiento o en vida, así como la localización de bienes y seguros que pueda desconocer, y la liquidación de los impuestos pertinentes en España. Dejamos tus dudas en el siguiente formulario y te aconsejaremos.
Diferencias Legales en las Herencias Internacionales
1. Leyes de Sucesión
Cada país tiene su propia legislación sobre la sucesión. Algunos países siguen el sistema de sucesión testamentaria, donde los deseos del fallecido son respetados según lo estipulado en su testamento. Otros utilizan un sistema de sucesión intestada, donde los bienes se distribuyen según las leyes del país, independientemente de los deseos del fallecido.
En España, la legislación que regula una herencia internacional se basa en el Reglamento Europeo de Sucesiones (650/2012), que tiene como objetivo armonizar las normativas en el ámbito de la Unión Europea y simplificar la administración de herencias que cruzan fronteras. Este reglamento establece que la ley aplicable a una herencia será la del país donde el difunto tenía su “residencia habitual”. No obstante, si el fallecido dejó claro en su testamento que deseaba que su herencia estuviera sujeta a la ley de su nacionalidad, esta última tendrá prioridad. En el caso de que posea más de una nacionalidad, podrá decidir cuál de ellas se aplicará.
Para definir la residencia habitual, se consideran varios factores, tales como:
- La duración de la estancia del fallecido en el país antes de su fallecimiento.
- El centro de sus intereses personales y económicos.
- Sus lazos familiares y sociales.
2. Impuestos de Sucesiones
Los impuestos sobre herencias varían significativamente entre países. Algunos países tienen impuestos de sucesiones muy altos, mientras que otros no los tienen. Es vital conocer las implicaciones fiscales en cada país donde se tienen activos.
Es esencial entender el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD). De acuerdo con la legislación española, los residentes en España están obligados a pagar el ISD por razones de obligación personal. Esto implica que deben tributar por cualquier herencia recibida, sin importar la ubicación de los bienes heredados. Estos bienes pueden incluir propiedades inmobiliarias, cuentas bancarias, inversiones y otros activos que estén situados fuera del territorio español.
No obstante, hay excepciones a esta normativa general. Si existe un Convenio Internacional para evitar la doble imposición (CDI) entre España y el país de origen de la herencia, se pueden aplicar disposiciones específicas. En la actualidad, España ha establecido CDI en materia de sucesiones con países como Francia, Grecia y Suecia.
Cuando el Heredero es Residente en España
Los herederos/as que residen en España y deben reclamar el patrimonio de una persona que vivía habitualmente en otro país de la UE, están obligados a liquidar el Impuesto estatal español por todos los bienes situados en España y en el extranjero. Además, pueden beneficiarse de las ventajas fiscales que ofrezca la Comunidad Autónoma donde se localizan la mayoría de los bienes en España.
Por el contrario, si todos los bienes se encuentran en otro país, podrían aplicar los beneficios de la Comunidad Autónoma de residencia del heredero. También es posible deducir el impuesto pagado en el país extranjero por los bienes que no estén en España.
En el caso de que los herederos/as residentes en España hereden un patrimonio ubicado en España de una persona que habitualmente vivía en un país fuera de la UE, deberán abonar el Impuesto estatal español por cada uno de los bienes situados en España y en el extranjero. En este escenario, no podrán beneficiarse de las ventajas fiscales de la Comunidad Autónoma donde se encuentren la mayoría de los bienes en España, aunque sí podrán deducir el impuesto pagado al país extranjero por el patrimonio situado en España.
Cuando el Heredero NO es Residente
Para los herederos/as no residentes en España que tienen derecho a reclamar el patrimonio ubicado en España de una persona que, al momento de su fallecimiento, residía habitualmente en un país de la UE (por ejemplo, Italia), deberán liquidar el Impuesto de Sucesiones de España únicamente por los bienes situados en España, de acuerdo con la ley de la Comunidad Autónoma correspondiente.
Además, podrán beneficiarse de las reducciones del impuesto que ofrece cada comunidad.
Por otro lado, si estos herederos/as no residentes en España heredan un patrimonio de una persona cuya residencia habitual era en un país fuera de la UE (como Argentina), tendrán que pagar el Impuesto de Sucesiones de España solo por los bienes que estén ubicados en España. Este pago deberá realizarse ante la Agencia Estatal Tributaria y no ante la Comunidad Autónoma.
Legislación y tratados internacionales
La normativa que regula las herencias internacionales se basa en el Derecho Internacional Privado. Esto implica que es necesario considerar:
- Las leyes del país de origen del fallecido.
- Las regulaciones del país donde se encuentran los bienes heredados.
- Las normativas del lugar de residencia del causante.
En el contexto de la Unión Europea, las herencias que involucran a países miembros están sujetas al Reglamento Europeo de Sucesiones Internacionales. Este reglamento otorga a la persona que reside en el extranjero la posibilidad de elegir la legislación que regirá su testamento.
3. Validez del Testamento
No todos los testamentos son reconocidos en todos los países. Algunos países exigen que el testamento esté redactado en un formato específico o que sea notariado. Es importante asegurarse de que el testamento cumpla con las leyes del país donde se encuentran los activos.
Procedimientos para la Gestión de Herencias Internacionales
1. Identificación de Activos
El primer paso en la gestión de una herencia internacional es identificar todos los activos del fallecido en diferentes jurisdicciones. Esto puede incluir propiedades, cuentas bancarias y otros bienes.
Algunos problemas con el inventariado de bienes
Bienes no declarados. Algunos herederos pueden no estar al tanto de ciertos activos, como cuentas bancarias ocultas, propiedades no registradas o inversiones en otras jurisdicciones Esto puede llevar a una subestimación del patrimonio total, afectando la distribución equitativa entre herederos y generando problemas legales posteriores. La valoración de ciertos activos, como obras de arte, propiedades comerciales o bienes raíces en mercados fluctuantes, puede ser complicada. Una valoración incorrecta puede resultar en un impuesto de sucesiones más alto de lo necesario o en disputas entre herederos sobre el valor de los bienes. Si el fallecido poseía bienes en varios países, puede ser difícil coordinar el inventario y la valoración de esos activos debido a diferentes leyes y regulaciones. Esto puede complicar el proceso de liquidación y aumentar los costos legales y administrativos.
2. Consultoría Legal
Es recomendable contratar a un abogado especializado en herencias internacionales. Este profesional puede ayudar a navegar por las complejidades legales y asegurar que se cumplan todas las regulaciones pertinentes. Si eres profesional y está leyendo este artículo te interesara cual este artículo la determinación de la Ley aplicable a sucesiones internacionales. También os interesará el Dictamen del Comité Económico publicado en el Diario Oficial de de Unión Europeo sobre Sucesiones y Testamento.
3. Apertura de Sucesión
Una vez que se han identificado los activos, se debe abrir un proceso de sucesión en cada país donde se tengan bienes. Este proceso puede variar en duración y requisitos según la legislación local. Salvo la determinación de la Jurisdicción aplicable, ya sea verificar la residencia habitual del fallecido o la ley de su nacionalidad los demás pasos se parecen mucho en las distintas Jurisdicciónes ya que son comunes y de sentido lógico:
- Registro del Fallecimiento: Se debe registrar oficialmente el fallecimiento en el país donde ocurrió, así como en otros países donde el fallecido tenía bienes.
- Certificado de Defunción: Obtener el certificado de defunción, que es un documento clave para iniciar el proceso.
- Saldo del fallecido en el Bancos.
- Notificación a Herederos: Informar a todos los herederos y beneficiarios sobre la apertura de la sucesión.
- Testamento: Si existe un testamento, se debe presentar ante la autoridad competente para su validación.
- Elaboración del Inventario: Realizar un inventario completo de todos los bienes y activos del fallecido, incluyendo propiedades, cuentas bancarias, inversiones y otros activos
- Valoración de Activos: Valorar los activos para determinar el valor total de la herencia, lo que es crucial para el cálculo de impuestos y la distribución entre herederos.
- Cálculo de Impuestos de Sucesiones: Determinar los impuestos aplicables en cada jurisdicción y asegurarse de que se cumplan todas las obligaciones fiscales antes de la distribución de la herencia.
- Presentación de Declaraciones: Presentar las declaraciones fiscales necesarias en los países correspondientes.
- Cumplimiento del Testamento: Distribuir los bienes de acuerdo con las disposiciones del testamento, si existe, o según las leyes de sucesión aplicables en caso de que no haya testamento.
- Transferencia de Propiedades: Realizar las transferencias de propiedad necesarias para que los herederos reciban sus respectivos activos.
- Informe Final: Elaborar un informe final que detalle todas las acciones realizadas durante el proceso de sucesión, incluyendo la distribución de bienes y el cumplimiento de obligaciones fiscales. Este punto si ya es importante tenerlo claro en la herencia en un solo país, imaginad si existe varias jurisdicciones donde despues cada Estado puede requerirte a través de una complementaria de su correspondiente Hacienda documentación, por lo que el Archivo de la Documentación es fundamental para vuestra tranquilidad.
4. Pago de Impuestos
Como comentaba en el punto anterior los impuestos sobre la herencia deben ser pagados en cada país según las leyes locales. Es fundamental cumplir con estas obligaciones para evitar sanciones y complicaciones legales, así como tener todo ordenado para ejercer tu defensa cuando corresponda.
5. Distribución de Activos
Finalmente, una vez que se han cumplido todos los requisitos legales y fiscales, los activos pueden ser distribuidos a los herederos. Es importante hacerlo de acuerdo con el testamento y las leyes locales.
Consejos Prácticos para la Planificación de Herencias Internacionales
1. Redactar un Testamento Internacional
Considera redactar un testamento que sea válido en todos los países donde posees activos. Consulta a un abogado para asegurarte de que cumpla con las normativas locales. Este punto es obviamente complicado ya que cada legislación tiene sus peculiaridades y el profesional debe cuadrar la normativa aplicable, ver si los países involucrados son parte del Convenio de La Haya sobre la Ley Aplicable a las Sucesiones, asegurarse de que el testador tenga la capacidad legal para redactar un testamento según las leyes de su país de residencia, revocacion de testamentos anteriores, etc, etc,
2. Mantener Registros Actualizados
Mantén un registro actualizado de todos tus activos internacionales, así como de cualquier cambio en las leyes que puedan afectar tu herencia.
3. Comunicación Familiar
Habla con tus seres queridos sobre tus deseos y la planificación de tu herencia. Esto puede ayudar a prevenir conflictos y malentendidos en el futuro.
4. Revisar Regularmente el Testamento
Revisa tu testamento regularmente, especialmente después de eventos importantes como matrimonios, divorcios o el nacimiento de hijos.
Conclusión
Si has llegado hasta aquí verás que las herencias y testamentos internacionales pueden ser complicados, pero con la planificación adecuada y el asesoramiento legal, te podemos ayudar no sólo en no comenter errores sino en gestionar el patrimonio de manera efectiva. Asegúrate de informarte sobre las leyes de sucesión en cada país donde posees activos y no dudes en buscar ayuda profesional. Te dejamos también nuestro whastapp para que nos contactes sin compromiso.
La correcta gestión de una herencia internacional no solo garantiza que tus deseos se cumplan, sino que también proporciona tranquilidad a tus seres queridos.
